У разі порушення порядку подання інформації про фізичних осіб – платників податків, до таких податкових агентів (роботодавців) застосовуються штрафні санкції у порядку та розмірах, встановлених ст..119 Податкового кодексу України.

Відповідно до ст.1634 КУпАП від 7.12.1984 р. №8073-Х (із змінами і доповненнями) неутримання або неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб при виплаті фізичній особі доходів, перерахування податку на доходи фізичних осіб за рахунок коштів підприємств, установ і організацій (крім випадків, коли таке перерахування дозволено законодавством), неповідомлення або несвоєчасне повідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян, - тягне за собою попередження або накладення  штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій, а також на громадян – суб’єктів підприємницької діяльності у розмірі від 2-х до 3-х н/м/д/г. Такі ж дії, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, - тягнуть за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій, а також на громадян – суб’єктів підприємницької діяльності у розмірі від 3-х до 5-ти н/м/д/г.

Також, ст..212 Кримінального кодексу України від 5.04.2001 р. №2341-ІІІ (із змінами і доповненнями) встановлена відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять у систему оподаткування.

Відповідно до п.10 ст.10 Закону України від 04.12.1990 р. №509-ХІІ „Про державну податкову службу” (із змінами і доповненнями) до функцій органів ДПС входить передача відповідним правоохоронним органам матеріалів за фактами правопорушень, за які передбачено кримінальну відповідальність, якщо їх розслідування не належить до компетенції податкової міліції.

Таким чином, у разі виявлення в ході перевірки фактів не дотримання працедавцем законодавства щодо укладення трудового  договору, не оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), та якщо ці дії призвели, зокрема, до порушення працедавцем правил нарахування, утримання та сплати в бюджет податку з доходів фізичних осіб, а також порядку подання інформації про фізичних осіб – платників податків, орган державної податкової служби визначає суму податкового зобов’язання   по податку на доходи фізичних осіб. За результатами розгляду матеріалів перевірки у терміни та порядку, встановлені п.86.8 ст.86 ПКУ, керівником податкового органу (його заступником) приймаються відповідні податкові повідомлення-рішення про застосування штрафних санкцій, передбачених ст.123 та ст.119 ПКУ.

Крім цього, уповноважені на те посадові особи органів ДПС за неутримання або неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб при виплаті фізичній особі доходів, перерахування податку на доходи фізичних осіб за рахунок коштів підприємств, установ і організацій (крім випадків, коли перерахування дозволено законодавством), неповідомлення або несвоєчасне повідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян, притягають винних осіб до адміністративної відповідальності згідно зі ст..163 прим. 4 КУпАП.